Средняя цена квартиры в московских новостройках
20 672 000 руб +5.87%
Налоговые последствия: НДФЛ при продаже квартиры для уехавших из России
Мнения ,  
0 
Марина Плотникова

Налоговые последствия: НДФЛ при продаже квартиры для уехавших из России

Если россиянин 183 дня в году не был в стране, то ему придется уплачивать налог с полученного по сделке дохода по повышенной ставке — 30% вместо 13%, но не всегда и не во всех случаях

183 дня — цифра, на которую надо ориентироваться всем, кто уезжает из России и принимает решение продать свою российскую недвижимость. Именно столько дней в календарном году в период с 1 января по 31 декабря необходимо находиться в России, чтобы остаться ее налоговым резидентом и иметь возможность использовать налоговые преимущества, которых нет у налоговых нерезидентов при продаже объектов недвижимости.

При этом правила определения налогового резидентства будут всегда одинаковы как для российских граждан, так и для иностранцев, владеющих российской недвижимостью, поскольку единственным критерием для определения статуса налогового резидента является количество дней пребывания на территории России (п. 2 ст. 207 Налогового кодекса), а не гражданство такого лица.

Самым важным преимуществом находящихся в статусе налоговых резидентов лиц является возможность применения имущественных налоговых вычетов, в том числе возможность уменьшить свой доход от продажи объекта недвижимости на расходы, связанные с его покупкой, что позволяет уплачивать налог лишь с разницы сумм. Такой способ оптимизации на сегодня является самым выгодным, но пока остается недоступным налоговым нерезидентам (п. 3, пп. 9 п. 2.1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). Невозможность применения последними имущественных налоговых вычетов требует от налоговых нерезидентов уплаты налога со всего полученного по сделке дохода исходя из повышенной ставки НДФЛ 30%, а не 13%.

Освобождение от уплаты НДФЛ по истечении минимального срока владения

В таком весьма невыгодном для себя положении находились налоговые нерезиденты до 2019 года, отдавая российскому бюджету почти третью часть полученного дохода по сделке вне зависимости от срока владения своим объектом недвижимости.

2019 год стал в налоговом смысле богатым для налоговых нерезидентов — был запущен ряд существенных возможностей освобождения от налогообложения сделок с недвижимостью. Доходы налоговых нерезидентов, полученные от продажи недвижимости после 1 января 2019 года, были полностью освобождены от налогообложения при соблюдении минимального предельного срока владения объектом (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).

По общему правилу, такой срок составляет пять лет (п. 4 ст. 217.1), а для некоторых случаев — три года, правила исчисления которых в равной степени теперь применяемые как налоговыми резидентами, так и налоговыми нерезидентами. И если объект недвижимости был получен, например, по наследству налоговым нерезидентом или является для него единственным на территории России жилым помещением, то освобождение от уплаты налога налоговый нерезидент вправе получить уже по истечении трех лет владения таким объектом недвижимости (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Налог с продажи квартиры: инструкция по НДФЛ

Как остаться налоговым резидентом, находясь в России только три дня

Однако не всегда и не у всех имеется возможность ожидания истечения минимального срока владения объектом недвижимости в целях безналоговой продажи. На этот случай налоговое законодательство предоставляет возможность использования дополнительного инструмента, который разрешает сохранить статус налогового резидента и соответствующую возможность связанных с этим статусом налоговых преимуществ, — применения имущественных налоговых вычетов и уплаты налога исходя из налоговой ставки 13%.

Такое правило позволяет остаться в статусе налогового резидента, физически находясь в России вместо 183 только три дня в году при условии краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения за рубежом (п. 2 ст. 207 НК РФ).

При этом если физическим лицом будет заключен договор с иностранным образовательным или лечебным учреждением, предусматривающий период его обучения (лечения) в иностранном государстве, превышающий шесть месяцев, использовать такой инструмент не удастся. Поэтому срок обучения/лечения для целей подтверждения статуса налогового резидентства должен быть обязательно менее шести месяцев, тогда будет считаться, что этот период налогоплательщик находился в России.

Учитывая, что налоговое законодательство не устанавливает ограничения по видам обучения (лечения), таким обучением может являться, например, обучение на языковых курсах в иностранном образовательном учреждении.

Минфин России в своих многочисленных разъясняющих письмах сформировал список документов, подтверждающий нахождение физического лица на обучении или лечении за пределами Российской Федерации, которыми могут являться копии страниц загранпаспорта со специальными (учебными) визами, выданными консульскими органами иностранных государств, и отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, копии договоров с иностранными образовательными (медицинскими) учреждениями, свидетельствующие о прохождении обучения (проведении лечения), с указанием времени проведения обучения (лечения), справки, выданные иностранными медицинскими (образовательными) учреждениями, свидетельствующие о проведении обучения (лечения), с указанием времени проведения обучения (лечения).

Читайте также: Россиянам упростили получение налогового вычета: как будет работать схема

Будьте в курсе важных новостей — следите за телеграм-каналом «РБК-Недвижимость»

Об авторе
Марина Плотникова Марина Плотникова генеральный директор налогового агентства White Tax
Точка зрения авторов, статьи которых публикуются в разделе «Мнения», может не совпадать с мнением редакции.
Прямой эфир
Ошибка воспроизведения видео. Пожалуйста, обновите ваш браузер.
Лента новостей
Собянин рассказал о благоустройстве 11 станций МЦД Город, 16:45
Риелторы оценили изменение стоимости квартир в новостройках Москвы Жилье, 15:57
Выдача ипотеки в России на 10% превысила показатель за весь прошлый год Деньги, 14:02
Аналитики назвали города с самым сильным ростом цен на жилье за квартал Жилье, 12:24
ЦБ ужесточил правила выдачи ипотеки: что это значит для покупателей жилья Деньги, 12:19
Эксперты назвали лидеров по объему строительства жилья в России Жилье, 11:42
В России изменили нормы управления общим имуществом в СНТ. Что это значит Загород, 10:15
Аналитики назвали округа Москвы с наибольшим ростом цен на новостройки Жилье, 09:30
Газовики разъяснили новые правила обслуживания домов в Москве Город, 29 сен, 17:39
Какие законы о недвижимости заработают в октябре 2023 года Жилье, 29 сен, 16:12
Дом как искусство: чем удивляет дерзкий проект на Садовом кольце Город, 29 сен, 15:45
В Москве расширят на 140 гектаров кинопарк «Москино» Город, 29 сен, 15:14
ЦБ заявил о готовности к жестким мерам по ипотеке в случае необходимости Деньги, 29 сен, 13:17
Графика, золото, сталь: как менялись тренды в оформлении фасадов домов Дизайн, 29 сен, 13:03
Главное Лента