Кому положены льготы по имущественному налогу и как подать заявление
До 1 декабря 2026 года россияне должны будут заплатить налог на имущество физических лиц. Если не сделать это вовремя, то начислят штраф в размере до 40% от суммы налога. Но есть категории граждан, кому можно не платить налог на имущество.
Содержание
Льгота по налогу на имущество
Налог на имущество физических лиц нужно платить ежегодно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть до 1 декабря 2026 года нужно будет заплатить налог за 2025 год. Налогом облагается недвижимость в собственности — жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, объекты незавершенного строительства и т.д. Полный перечень объектов налогообложения указан в ст. 401 НК РФ.
При этом некоторые россияне могут воспользоваться налоговыми льготами при оплате имущественного налога.
Налоговая льгота по налогу на имущество физлиц освобождает от уплаты налога или снижает его сумму для определенных категорий граждан на один объект каждого вида по выбору налогоплательщика.
Льгота по налогу на имущество граждан действует на один объект каждого вида:
- квартира, доля в квартире или отдельная комната;
- индивидуальный жилой дом или его часть;
- хозяйственная постройка до 50 кв. м на участке под ЛПХ, ИЖС или садоводство;
- гараж или машино-место.
Налоговая льгота предоставляется при соблюдении следующих условий:
- имущество не используется в предпринимательской деятельности;
- кадастровая стоимость имущества не превышает 300 млн руб.;
- льготы предоставляются в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
Если объектов одного вида несколько, то собственник может выбрать, какой из них считать льготным. Если объект не выбран, то налоговая применит льготу к тому, где налог самый большой.
Кто может не платить имущественный налог
Платить налог на имущество нужно не всем. Полный список категорий граждан, которые полностью освобождаются от уплаты налога, содержится в ст. 407 НК РФ. Среди них:
- Герои Советского Союза и Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- участники Великой Отечественной войны и других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу, а также партизаны;
- ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС;
- военнослужащие или бывшие военнослужащие, имеющие общую продолжительность службы 20 лет и более;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- пенсионеры;
- родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
В 2024 году этот перечень был дополнен участниками СВО и членами их семей. К членам семьи в рамках данного закона относят:
- их супругов;
- несовершеннолетних детей;
- детей-инвалидов (в том числе старше 18 лет);
- детей до 23 лет, если они получают очное образование и находятся на иждивении родителей.
Все эти категории граждан могут не платить налог за один объект каждого типа недвижимости. «Например, если пенсионер имеет в собственности квартиру, дом и машино-место, он освобождается от уплаты налога на имущество в полном объеме. Если пенсионер имеет три квартиры, дом и машино-место, то получит льготу при уплате налога за дом и машино-место, а также только за одну из квартиру по выбору», — пояснил юрист адвокатского бюро Asterisk Степан Хантимиров.
Льготы по имущественному налогу многодетным
Льготами при оплате имущественного налога могут воспользоваться многодетные семьи. До 2026 года право на льготы при начислении имущественного налога имели многодетные родители с детьми до 18 лет. С 2026 года они предоставляются семьям с тремя и более детьми до 23 лет при условии очного обучения.
Для таких семей на федеральном уровне по налогу на имущество предусмотрены следующие льготы:
- из общей площади вычитается по 5 кв. м в квартире и по 7 кв. м в доме за каждого ребенка.
Налог платится только с оставшейся площади, что снижает платежи. Сами вычеты применяются автоматически без заявления.
Имущественный налоговый вычет для всех россиян
При расчете налога на имущество физлиц для всех граждан действуют налоговые вычеты — это площадь, за которую не нужно платить. Право на вычет при начислении налога на имущество физлиц имеет любой собственник. Налоговая применяет налоговые вычеты автоматически, подавать дополнительные документы не нужно. Существуют следующие вычеты по налогу на имущество физлиц:
- для дома — 50 кв. м;
- для квартиры или части дома — 20 кв. м;
- для комнаты или части квартиры — 10 кв. м.
Например, за квартиру площадью 40 кв. м собственник уплатит вдвое меньше — только за 20 кв. м. Если площадь дома 150 кв. м, то нужно уплатить за 100 кв. м.
Для многодетных льготы суммируются со стандартными федеральными вычетами для всех граждан.
Кроме того, регионы могут дополнительно устанавливать льготы по налогу на имущество для отдельных категорий граждан. Узнать о льготах в своем регионе можно на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или непосредственно в налоговой.
Как получить льготу
Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговый орган. Это необязательное требование — налоговая сама проверит, есть ли у гражданина право на льготу.
«Граждане, имеющие право на налоговую льготу, могут не направлять заявление. Тогда льгота предоставляется им на основании имеющихся у налогового органа сведений, в том числе полученных им по запросу. В этом случае льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога», — отметил Степан Хантимиров.
Так что, если гражданин хочет выбрать объект налогообложения, на который будут распространяться льготы, уведомление лучше подать. К тому же подача заявления ускорит проверку. Заявление подается не позднее 31 декабря текущего года. К нему нужно приложить документы, которые подтверждают право на получение льготы (например, удостоверение инвалида), и документы на облагаемое налогом имущество.
Подать заявление о предоставлении налоговой льготы можно несколькими способами:
- через личный кабинет налогоплательщика (для пользователей личного кабинета налогоплательщика);
- почтовым сообщением в налоговую инспекцию;
- лично в налоговой инспекции;
- через уполномоченный МФЦ, с которым налоговым органом заключено соглашение о возможности оказания соответствующей услуги.
Если же налоговая выявит причины, которые препятствуют получению льготы (например, проблема с документами), то она проинформирует об этом налогоплательщика.
Частые вопросы
1. Как проверить, учтена ли льгота по имущественному налогу?
Есть несколько способов, узнать учтена льгота или нет. Можно проверить онлайн через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц на сайте ФНС России или в мобильном приложении «Налоги ФЛ». Также можно обратиться в любую инспекцию ФНС России или МФЦ.
2. Что делать, если не применяют льготу по налогу на имущество?
Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении. Если льгота положена, но налоговая инспекция ее не применила (например, сведения о вашем льготном статусе не поступили автоматически), нужно направить заявление в налоговую. К заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение, справку об инвалидности и т.д.), если этих данных нет в распоряжении налоговой службы.
7. Главное о льготах при уплате имущественного налога
- Налоговая льгота по налогу на имущество физлиц освобождает от уплаты налога или снижает его сумму для определенных категорий граждан на один объект каждого вида по выбору налогоплательщика.
- Основные федеральные льготы установлены в ст. 407 НК РФ. Они положены пенсионерам и предпенсионерам, инвалидам I и II групп, инвалидам с детства, ветеранам и инвалидам боевых действий, военнослужащим (со стажем от 20 лет или уволенным по возрасту/состоянию здоровья) и участникам СВО, Героям СССР и России, участникам ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС и др.
- Эти категории граждан полностью освобождаются от уплаты налога на один объект каждого вида. Например: одна квартира или комната, один жилой дом, один гараж или машино-место. Льгота не применяется к объектам недвижимости, чья кадастровая стоимость превышает 300 млн руб.
- Многодетным семьям предоставляется дополнительный вычет: 5 кв. м на каждого ребенка в расчете на квартиру/комнату и 7 кв. м на ребенка в расчете на жилой дом.
- Если объектов одного вида несколько, то собственник может выбрать, какой из них считать льготным. Если объект не выбран, то налоговая применит льготу к тому, где налог самый большой.
- Независимо от наличия льгот, для всех собственников действует уменьшение налоговой базы на фиксированное количество квадратных метров (ст. 403 НК РФ): квартира — минус 20 кв. м, комната — минус 10 кв. м, жилой дом — минус 50 кв. м.
